💍 배우자증여 이월과세 계산기

Q: 이월과세는 왜 10년이 기준인가요?

배우자·직계존비속에게 증여받은 자산을 증여일로부터 10년 이내에 양도하면, 취득가액을 증여자의 당초 취득가액으로 계산하는 이월과세가 적용됩니다. 2023년 세법 개정으로 5년에서 10년으로 늘어났습니다.

Q: 이월과세가 적용되면 세금이 더 늘어나나요?

증여자의 취득가액이 낮을수록 양도차익이 커져 세금 부담이 늘어나는 경우가 많습니다. 다만 증여 당시 이미 낸 증여세는 필요경비로 공제되므로 실제 부담은 개별 사례마다 달라집니다.

Q: 10년이 지난 후 양도하면 어떻게 되나요?

10년이 지나면 이월과세가 적용되지 않고, 증여 당시 평가액(수증자의 취득가액)을 기준으로 양도차익을 계산합니다.

증여일로부터 양도(예정)일까지 경과 기간 (개월)

개월

증여자의 당초 취득가액 (원)

원

증여 당시 평가액 (수증자 취득가액, 원)

원

양도(예정)가액 (원)

원

적용 세율

배우자에게 증여받은 자산, 언제 팔아야 유리할까

배우자나 직계존비속에게 부동산·주식 등을 증여받은 뒤 짧은 기간 안에 되팔면, 증여를 통한 세금 회피를 막기 위한 이월과세가 적용됩니다. 증여일로부터 10년 이내에 양도하면 취득가액을 수증자가 아니라 증여자의 당초 취득가액으로 계산해 양도차익을 산출합니다. 2023년 세법 개정으로 이 기간이 5년에서 10년으로 늘어나면서, 절세를 위해 증여 후 곧바로 매도하는 전략의 효과가 크게 줄었습니다. 10년이 지난 뒤 양도하면 증여 당시 평가액을 취득가액으로 인정받아 양도차익이 줄어들고 세 부담도 낮아지는 경우가 많습니다.

계산 방식

구분	취득가액 기준
증여 후 10년 이내 양도	증여자의 당초 취득가액
증여 후 10년 경과 양도	증여 당시 평가액(수증자 취득가액)

단순히 세금만 놓고 판단하기보다는 자산의 향후 가치 상승 가능성, 보유 목적, 가족 간 자산 배분 계획까지 함께 고려해 매도 시점을 정하는 것이 바람직합니다.

자주 묻는 질문

이월과세는 왜 10년이 기준인가요?

2023년 세법 개정으로 이월과세 적용 기간이 5년에서 10년으로 늘어났습니다. 10년 이내 양도 시 증여자의 취득가액을 기준으로 계산합니다.

이월과세가 적용되면 세금이 더 늘어나나요?

증여자의 취득가액이 낮을수록 양도차익이 커져 세 부담이 늘어나는 경우가 많으나, 증여세 납부액이 필요경비로 공제되므로 사례마다 다릅니다.

10년이 지난 후 양도하면 어떻게 되나요?

이월과세가 적용되지 않고, 증여 당시 평가액을 취득가액으로 인정받아 양도차익을 계산합니다.

※ 실제 세액은 장기보유특별공제, 필요경비 인정 범위 등에 따라 달라질 수 있는 참고용 추정치입니다.

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계산 방식

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