🏠 주택임대소득 분리과세 계산기

연간 주택임대 수입금액

원

임대주택 등록 여부

필요경비율 (등록 60% / 미등록 50%)

기본공제액 (등록 400만원 / 미등록 200만원)

원

임대소득 외 종합소득금액

세액감면율 (등록 소형주택 감면 등, 없으면 0)

주택임대소득 분리과세 계산기 사용법

주택임대소득은 연간 수입금액이 2,000만원 이하이면 다른 소득과 합산하지 않고 14% 세율로 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이 계산기는 수입금액에서 필요경비와 기본공제를 뺀 과세표준에 분리과세 세율을 적용해 예상 세액을 보여 줍니다. 2026년 기준으로 작성했습니다.

필요경비율은 세무서와 지방자치단체에 모두 등록한 임대주택이면 60%, 미등록이면 50%가 적용됩니다. 기본공제도 등록 400만원, 미등록 200만원으로 나뉘며, 임대소득을 제외한 종합소득금액이 2,000만원을 넘으면 적용되지 않습니다.

등록임대주택 세액감면은 임대 의무기간·주택 규모·임대료 증액 제한 등 요건을 모두 충족해야 하고 감면율도 개정이 잦습니다. 감면율은 직접 입력하도록 두었으니 국세청 고시와 계약 내용을 확인한 뒤 넣으세요. 근거 법령은 소득세법 제14조 제3항, 제64조의2이며 지방소득세는 지방세법에 따라 소득세의 10%가 더해집니다.

세율·필요경비율·공제액은 매년 개정될 수 있습니다. 여기서 나온 금액은 참고용 추정치이며 실제 세액은 간주임대료, 다른 소득, 세액감면 적용 여부에 따라 달라집니다. 신고 전에는 홈택스 자료나 세무 전문가 상담으로 확인하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

주택임대 수입이 2,000만원을 넘으면 어떻게 되나요?

분리과세를 선택할 수 없고 다른 소득과 합산해 종합과세로 신고하게 됩니다. 이 경우 세율은 6~45% 누진세율이 적용되므로 세액 차이가 커질 수 있습니다.

기본공제 200만원(등록 400만원)은 누구나 받나요?

임대소득을 제외한 종합소득금액이 2,000만원 이하인 경우에 적용되는 공제입니다. 그 금액을 넘으면 기본공제 없이 임대소득금액 전체가 과세표준이 됩니다.

계산 결과가 실제 납부세액과 같은가요?

아닙니다. 등록임대주택 세액감면 요건, 간주임대료, 다른 소득과의 관계에 따라 달라지므로 참고용 추정치입니다. 실제 신고 전 국세청 홈택스나 세무 전문가로 확인하세요.

주택임대소득 분리과세 계산기 사용법

자주 묻는 질문

같은 카테고리 도구