🎁 세대생략 증여세 할증 계산기

증여재산가액 (평가액)

원

수증자 구분 (손자녀 기준)

최근 10년 내 이미 사용한 증여재산공제액

원

세대생략 증여세 할증 계산기 사용법

조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 바로 재산을 증여하면 일반 증여세에 더해 세대생략 할증세액이 붙습니다. 이 계산기는 증여재산가액에서 직계존비속 증여재산공제를 뺀 과세표준에 증여세율을 적용해 산출세액을 구한 뒤, 할증률을 더하고 기한 내 신고 시 적용되는 신고세액공제를 빼서 최종 납부세액과 실효세율을 보여 줍니다.

적용 근거는 상속세 및 증여세법 제53조(증여재산공제)·제56조(세율)·제57조(세대생략 할증)·제69조(신고세액공제)이며, 계산에 쓰인 세율표와 공제액은 2026년 기준입니다. 수증자가 미성년자이면서 증여재산이 일정 금액을 넘으면 할증률이 더 높게 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
5억원 이하	20%	1,000만원
10억원 이하	30%	6,000만원
30억원 이하	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

본 계산기는 참고용입니다. 10년 내 합산 증여, 채무를 함께 넘기는 부담부증여, 재산 평가 방법, 대습상속에 해당하는지 여부에 따라 실제 세액은 달라집니다. 신고 전에 세무 전문가나 국세청 상담을 거치세요.

자주 묻는 질문

할증은 왜 붙나요?

조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 바로 증여하면 한 세대분의 증여세 과세 기회가 사라지기 때문에, 상속세 및 증여세법 제57조가 산출세액에 일정 비율을 더하도록 정하고 있습니다.

자녀가 이미 사망한 경우에도 할증되나요?

법은 증여자의 최근친 직계비속이 사망해 손자녀가 대신 받는 경우를 할증 대상에서 빼고 있습니다. 대습 여부와 적용 범위는 사실관계에 따라 달라지므로 세무 전문가와 확인하세요.

계산 결과대로 세금이 나오나요?

아닙니다. 10년 내 다른 증여, 채무 인수, 재산 평가 방법, 가업승계 특례 등에 따라 실제 세액은 달라집니다. 신고 전 반드시 세무 전문가나 국세청 상담을 거치세요.

세대생략 증여세 할증 계산기 사용법

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