🏦 부담부증여 세금 계산기

Q: 부담부증여는 세금이 왜 두 가지로 나뉘나요?

증여재산가액에서 인수한 채무를 뺀 순수 증여분에는 증여세가, 채무를 떠안은 부분은 유상 양도로 보아 양도소득세가 각각 부과되기 때문입니다.

Q: 증여공제는 관계에 따라 어떻게 다른가요?

배우자는 6억원, 성년 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원, 기타 친족은 1,000만원까지 10년간 합산해 공제받을 수 있습니다.

Q: 채무액이 크면 무조건 유리한가요?

채무 비율이 커질수록 증여세는 줄지만 양도소득세 부담이 늘어날 수 있어, 자산의 취득가액과 보유기간에 따라 유불리가 달라집니다.

증여재산가액 (원)

원

인수 채무액 (전세보증금·대출금 등, 원)

원

증여자의 당초 취득가액 (원)

원

수증자와의 관계

자산 보유기간

부담부증여, 증여세와 양도세가 함께 나오는 이유

부담부증여는 부동산 등을 증여하면서 전세보증금이나 대출금 같은 채무를 함께 넘기는 방식입니다. 증여재산가액에서 인수한 채무를 뺀 순수 증여분에는 증여세가 부과되고, 채무를 떠안은 부분은 자산을 유상으로 넘긴 것으로 보아 증여자에게 양도소득세가 부과됩니다. 채무 비율이 클수록 증여세 과세표준은 줄어들지만, 그만큼 양도소득세 계산 대상 금액이 커지기 때문에 자산의 취득가액이 낮거나 보유기간이 짧으면 오히려 세 부담이 늘어날 수 있습니다. 관계별 증여공제(배우자 6억원, 성년 자녀 5,000만원 등)를 함께 고려해 유불리를 따져보는 것이 중요합니다.

세금 구조

구분	과세 방식
순수 증여분	(증여재산가액-채무액-증여공제)에 증여세 누진세율
채무 인수분	양도로 보아 안분취득가액 차감 후 양도소득세

배우자나 자녀에게 임대보증금이 낀 주택을 증여할 때 흔히 활용되며, 채무는 증여일 이후에도 수증자가 실제로 상환 책임을 지고 있어야 국세청 인정을 받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문

부담부증여는 세금이 왜 두 가지로 나뉘나요?

순수 증여분에는 증여세가, 채무를 떠안은 부분은 유상 양도로 보아 양도소득세가 각각 부과되기 때문입니다.

증여공제는 관계에 따라 어떻게 다른가요?

배우자 6억원, 성년 자녀 5,000만원, 미성년 자녀 2,000만원, 기타 친족 1,000만원까지 10년간 합산 공제됩니다.

채무액이 크면 무조건 유리한가요?

채무 비율이 클수록 증여세는 줄지만 양도소득세 부담이 늘어날 수 있어 취득가액·보유기간에 따라 다릅니다.

※ 실제 세액은 장기보유특별공제, 채무의 실질 인정 여부 등에 따라 달라질 수 있는 참고용 추정치입니다.

부담부증여, 증여세와 양도세가 함께 나오는 이유

세금 구조

자주 묻는 질문

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