🌏 해외배당 이중과세 | 세금 돌려받을까?

Q: 외국납부세액공제가 뭔가요?

해외에서 낸 세금을 국내 세금에서 빼주어 같은 소득에 이중으로 과세되는 것을 막는 제도입니다. 국내 배당소득세 산출액을 한도로, 현지에서 원천징수된 세액만큼 공제해 국내에서 추가로 낼 세금을 줄여 줍니다.

Q: 현지 세율이 국내보다 높으면 돌려받나요?

공제 한도는 국내 산출세액까지이므로, 현지 세율이 국내 15.4%보다 높으면 초과분은 공제받지 못하고 그대로 부담하게 됩니다. 이 경우 국내에서 추가로 낼 세금은 없지만 초과된 현지 세금은 돌려받기 어렵습니다.

연간 해외주식 배당금 (원)

원

현지 원천징수 세율 (%)

국내 배당소득세율 (%)

해외 배당, 세금을 두 번 내는 걸까

해외주식에서 배당을 받으면 먼저 그 나라에서 현지 세율로 원천징수가 이뤄지고, 국내에서도 배당소득으로 15.4%가 과세됩니다. 그대로라면 같은 배당에 세금을 두 번 내는 셈이 되는데, 이를 막기 위해 외국납부세액공제 제도가 있습니다. 현지에서 낸 세금을 국내 산출세액 한도 안에서 빼주어 국내에서 추가로 낼 세금을 줄여 줍니다. 이 계산기는 배당금과 현지·국내 세율을 넣으면 공제 후 실제 총 세부담과 실효세율을 계산해 줍니다.

계산 방식

현지 원천징수세와 국내 산출세액(배당×15.4%)을 각각 구한 뒤, 둘 중 작은 금액을 외국납부세액공제로 반영합니다. 국내 산출세액에서 공제액을 뺀 나머지가 국내 추가납부세액이며, 현지 세액과 추가납부액을 더한 값이 최종 총 세부담입니다. 현지 세율이 국내보다 높으면 초과분은 공제받지 못해 그대로 부담이 됩니다.

대표적으로 미국 주식 배당은 현지 세율 15%가 국내 세율 15.4%와 거의 같아 추가 부담이 크지 않지만, 중국이나 일부 유럽 국가처럼 현지 세율이 더 높은 곳은 초과분을 돌려받기 어려워 실효세율이 올라갈 수 있습니다. 투자 국가별 원천징수 세율을 미리 확인해 두면 세후 배당 수익을 더 정확히 가늠할 수 있고, 국가마다 다른 조세조약 세율도 함께 살펴보는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문

외국납부세액공제가 뭔가요?

해외에서 낸 세금을 국내 세금에서 빼주어 이중과세를 막는 제도입니다. 국내 산출세액을 한도로 현지 세액만큼 공제합니다.

현지 세율이 국내보다 높으면 돌려받나요?

공제 한도가 국내 산출세액까지이므로 초과분은 공제받지 못하고 그대로 부담합니다. 국내 추가 세금은 없지만 초과 세액은 돌려받기 어렵습니다.

※ 종합과세·지방소득세 등 세부 요소는 제외한 참고용 추정치입니다.

해외 배당, 세금을 두 번 내는 걸까

계산 방식

자주 묻는 질문

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