ツール活用ガイド：賢い贈与と税負担の基礎知識
贈与税は、個人から財産を譲り受けた際にかかる税金で、相続税を補完する役割を持っています。日本の贈与税制度には、大きく分けて「暦年課税」と「相続時精算課税」の2種類がありますが、最も一般的なのは暦年課税です。暦年課税では、毎年1月1日から12月31日までの1年間に受け取った財産の合計が基礎控除額である「110万円」以下であれば、贈与税はかからず申告も不要です。この制度を活用し、長期間にわたって少しずつ財産を移転することは、有効な相続税対策となります。
計算において重要なのが、「特例税率」と「一般税率」の使い分けです。祖父母や両親から18歳以上の子や孫へ贈与する場合は「特例税率」が適用され、通常の「一般税率」に比べて税負担が軽減されます。例えば、多額の教育資金や住宅購入資金を支援する場合、どちらの税率が適用されるかによって納税額に大きな差が生じます。本計算機では、これらの区分を反映した最新の税率テーブルに基づいて、瞬時に税額を試算することができます。
ただし、注意が必要なのは「持ち戻し」のルールです。相続開始前（亡くなる前）の一定期間内に行われた贈与は、相続財産に加算される仕組みがあります。法改正により、この期間は従来の3年から段階的に7年へと延長されています。単純に110万円ずつ贈与するだけでなく、早い段階から計画的に行うことが、資産を守るための重要なポイントとなります。このツールでの試算をきっかけに、家族間での円滑な資産承継について検討を深めてみてください。
よくある質問 (FAQ)
A: はい。1年間の受贈額が基礎控除の110万円を超えた場合、翌年の2月1日から3月15日までの間に税務署へ申告し、納税する必要があります。
A: 通常必要と認められる範囲内の教育費や生活費であれば、非課税となります。ただし、その資金を預金したり、株式・不動産の購入に充てたりした場合は贈여税の対象となります。
A: 贈与税は「受け取った人」ごとに計算します。Aさんから100万円、Bさんから100万円受け取った場合、合計200万円となり、110万円を超えた90万円に対して課税されます。