小規模企業共済とは？
小規模企業共済は、中小機構（中小企業基盤整備機構）が運営する小規模企業の経営者・個人事業主向けの退職金制度です。掛金は全額所得控除の対象となるため、所得税・住民税の節税効果があります。月額掛金は1,000円から70,000円の範囲で1,000円単位で設定でき、年間最大84万円まで控除可能です。
節税額の計算方法
年間掛金が全額所得から控除されます。節税額は「年間掛金 × 実効税率（所得税率 + 住民税率）」で算出されます。例えば年間36万円を掛けて所得税率20%・住民税10%の方であれば、36万円 × 30% = 約10万8,000円の節税効果が見込まれます。
受取時の税務
共済金は廃業・引退・死亡などの事由発生時に受け取れます。退職所得として扱われ、退職所得控除が適用されるため一般的に税負担は軽減されます。任意解約の場合は受取額が掛金総額を下回る場合があります。
よくある質問
小規模企業共済の掛金上限はいくらですか？
月額最高70,000円、年間最大84万円まで全額所得控除の対象となります。
節税額はどのように計算されますか？
年間掛金に所得税率と住民税率（約10%）を合算した実効税率を掛けることで算出します。
共済金を受け取るときの税金はどうなりますか？
退職所得として課税されますが、退職所得控除が適用され税負担は軽減されます。