所得税の課税標準区間と税率の計算方法
日本の所得税は累進課税制度を採用しており、課税所得の金額に応じて異なる税率が適用されます。課税所得が高いほど、その超過分に対してより高い税率が適用される仕組みです。
2024年度 所得税率表
| 課税所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万〜330万円 | 10% | 97,500円 |
| 330万〜695万円 | 20% | 427,500円 |
| 695万〜900万円 | 23% | 636,000円 |
| 900万〜1,800万円 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万〜4,000万円 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |
計算の流れ
①給与収入 − 給与所得控除 ＝ 給与所得 → ②給与所得 − 基礎控除・扶養控除等 ＝ 課税所得 → ③課税所得 × 税率 − 控除額 ＝ 所得税 → ④住民税は課税所得 × 約10%で別途計算
所得税と住民税を合計した実質的な税負担を把握することで、節税対策の検討や手取り額の把握に役立てることができます。
よくある質問
給与所得控除の上限はいくらですか？
給与収入850万円超では給与所得控除の上限は195万円です。子育てや介護の事情がある場合は所得金額調整控除が追加で適用される場合があります。
住民税はどのように計算されますか？
住民税は前年の課税所得に対して約10%（道府県民税4%＋市町村民税6%）が翌年に課税されます。この計算機は概算として課税所得×10%で表示しています。
※ この計算機は概算値です。正確な税額は国税庁の確定申告書等作成コーナーや税理士にご確認ください。